Revisorer misbruger nøglepositioner

• Kan 9, 2024

Revisorer er velegnede til mange nøglestillinger inden for eller uden for organisationer. American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) definerer i sine AICPA Professional Standards en nøgleposition som følger:

En nøgleposition er en position, hvor en person:
en. Har hovedansvaret for væsentlige regnskabsfunktioner, der understøtter væsentlige komponenter i årsregnskabet;
b. Har det primære ansvar for udarbejdelse af regnskaber, eller
c. Har evnen til at udøve indflydelse på indholdet af årsregnskabet, herunder når den enkelte er medlem af bestyrelsen eller lignende ledelsesorgan, administrerende direktør, præsident, finansdirektør, administrerende direktør, generaladvokat, administrerende direktør officer, controller, direktør for intern revision, direktør for finansiel rapportering, kasserer eller lignende placering.

Denne definition er meget bred. Det præciserer de potentielle forhold mellem regnskabsfolk og organisationer. Det er klart, at regnskabsfolk har et opfordring til at udvise behørig omhu og omhu, når de leverer tjenester, altid inden for rammerne af etik og overholdelse. Med denne gennemsigtige forventning er det skuffende, at nogle regnskabsfolk udvælger at træde i den forkerte side af loven ved at misbruge den magt, der følger med visse positioner, eller simpelthen ved at begå svindel i regnskaberne.

En tidligere finansdirektør blev tiltalt, fordi han hjalp og opsamlede en økonomisk svindel på flere millioner dollars hos et offentligt selskab. Beviset mod denne finansinspektør var så magtfuldt, at han samtykke, uden at indrømme eller benægte klagerens påstande, om indførelsen af ​​en ordre, der permanent pålægger ham at overtræde, direkte eller indirekte, § 17 (a) i værdipapirloven af ​​1933 , Afsnit 10 (b) i værdipapirudvekslingsloven af ​​1934 og regel 10b-5. Dette er antifraudbestemmelserne i de føderale værdipapirlovgivning. Hvis det ikke var nok, accepterede han også indgangen til en ordre, der forhindrer ham i fem år fra at fungere som officer eller direktør for et offentligt selskab. Som en del af denne juridiske procedure accepterede denne officer at betale næsten $ 1.000.000. Denne officer havde flere nøglepositioner, der gjorde det muligt for ham at manipulere økonomiske oplysninger, der vildledte investorer.

En anden revisor, der handlede uforsigtigt, blev tiltalt som et resultat af en undersøgelse, der afslørede hans ordning med at kontakte leverandører og opfordrede dem til at indsende bekræftelser direkte til de eksterne revisorer, der indeholdt falske oplysninger. En anden ordning blev udført, da denne organisation fik sine bøger og poster forfalsket.

At være i en nøgleposition er ikke en åben dør til forseelser, der undergraver den offentlige tillid. Det bør være en forpligtelse til at overholde principperne i AICPA's kodeks for faglig adfærd, der anerkender erhvervets ansvar over for offentligheden, klienter og kolleger.

Video Instruktioner: LIVGARDEN: I trøjen for dronningen (Kan 2024).