En udvist regnskabsstigma

• Kan 16, 2024

Stigma er et tegn på skændsel eller berygtelse; en plet eller irettesættelse, som på ens omdømme.

For nylig anklagede Securities and Exchange Commission (SEC) revisorerne for Bernard Madoffs mæglerforhandlerfirma for at begå værdipapirsvig ved falsk at repræsentere, at de havde foretaget legitime revisioner, da de faktisk ikke havde gjort det.

SEC bemærker, at Friehling aktiverede Madoffs Ponzi-ordning ved falsk at anføre i årlige revisionsrapporter, at F&H reviderede BMIS-regnskaber i henhold til Generelt accepterede revisionsstandarder (GAAS), herunder kravene til at opretholde revisors uafhængighed og udføre revisionsprocedurer vedrørende deponering af værdipapirer.

F&H fremførte også, at BMIS-regnskaber blev fremlagt i overensstemmelse med Generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP), og at Friehling gennemgik den interne kontrol hos BMIS, herunder kontrol med deponering af aktiver, og fandt ingen væsentlige mangler ifølge SEC-oplysningerne. Den oplyste, at Friehling vidste, at BMIS regelmæssigt distribuerede de årlige revisionsrapporter til Madoff-kunder, og at rapporterne blev indgivet til SEC og andre tilsynsmyndigheder.

Udvist eller suspenderet

American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) definerer klart omfanget og konsekvenserne for et udvist eller suspenderet medlem som David G. Friehling og hans firma, Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F & H). Dette er, hvad IACPA siger i sine definitioner af etiske sanktioner / dispositioner:

AICPA udvist et medlem eller suspenderede et medlem i en periode op til to år. I suspensionsperioden må et medlem ikke identificere sig som et AICPA-medlem på brevpapir eller andet skriftligt materiale og må ikke stemme eller besidde en udvalgsstilling eller et kontor i AICPA. Derudover kan etiske komitéer eller et prøveudvalgspanel henvise et medlem til at gennemføre specificerede CPE-kurser eller videreføre andre handlinger (f.eks. Indsende efterfølgende rapporter og / eller arbejdsdokumenter til fortsat overvågning) i suspensionsperioden.

I henhold til AICPA-vedtægterne kan AICPA udvise eller suspendere et medlem uden høring på grund af følgende: medlemscertifikatet som CPA eller licens til praksis er suspenderet eller tilbagekaldt eller et medlem er dømt for:

(i) en forbrydelse, der kan straffes med fængsel i mere end et år,
(ii) den forsætlige manglende indgivelse af selvangivelse, som de ifølge loven skal indgive,
(iii) indgivelse af en falsk eller svigagtig selvangivelse, eller
(iv) forsætlig hjælp til forberedelse og præsentation af en falsk og svigagtig indkomstskatangivelse for en klient.

Vedtægterne indeholder endvidere bestemmelser om udvisning eller suspension (eller formaning) af et medlem uden at blive hørt, når en disciplinær handling træffes mod et sådant medlem af en godkendt regerings- eller anden organisation

Offentliggørelse af udvisninger og suspension er obligatorisk.

admonishment

Det fælles prøveudvalg for AICPA formanede offentligt et medlem, der har overtrådt adfærdskodeksen, men overtrædelsens grovhed berettiger ikke suspension af medlemskab.

Offentliggørelse af formaninger er obligatorisk.

Korrigerende handling krævet

Etikudvalget udsendte et brev med krævet korrigerende handling, der pålagde et medlem at gennemføre et eller flere af følgende: op til 80 timer (eller mere) af specificerede CPE-kurser, indsende efterfølgende rapporter og arbejdsdokumenter til gennemgang og / eller forelægge en forudgående udstedelse af en ekstern part af rapporter, regnskaber og arbejdsdokumenter om udvalgte forpligtelser. Etikudvalget udsender breve med krævet korrigerende handling, når det konkluderer, at afhjælpning er passende, og overtrædelsen ikke er af tilstrækkelig alvor til at berettige til suspension eller udvisning af medlemskab. AICPA offentliggør ikke betingelserne i brevet om krævet afhjælpning.

Ingen overtrædelse / afvisning

Etikudvalget afsluttede undersøgelsen og fandt intet umiddelbart bevis for en krænkelse af adfærdskodeksen.
Etikudvalget afviste en sag, da ingen bestemmelse i kodeksen for professionel adfærd finder anvendelse på klagen, eller påstandene i klagen ikke udgør en overtrædelse af koden.

Ingen yderligere handling

Etikudvalget afsluttede undersøgelsen, fordi det ikke kunne opnå tilstrækkelig bevis for, at en prima facie-krænkelse af kodeksen for erhvervsmæssig adfærd var eller ikke havde fundet sted, eller den beslutter efter eget skøn, at undersøgelsen ikke længere skulle følges.

Efterfølgende overvågning afsluttet tilfredsstillende

Etikudvalget accepterede det arbejdsprodukt, som medlemmerne skulle forelægge på grundlag af den forudgående disciplinære sag.

Andet

Består hovedsageligt af sager, der er henvist til af AICPA til statssamfund med henblik på undersøgelse, jf. Aftalen mellem AICPA og det statslige CPA-samfund.

Retsmedicinske revisorer skal overholde en meget streng etisk kodeks, der justerer alle dispositioner i AICPA-kodeksen for professionel adfærd.

Video Instruktioner: Udvist superstudent sluttede af med tre 12-taller (Kan 2024).